Vervallen van de tijdklemmen

Per 1 april 2017 zijn de tijdklemmen voor de Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW), Spaarrekening Eigen Woning (SEW) en Beleggingsrecht Eigen Woning (BEW) komen te vervallen. Als een Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW), een Spaarrekening Eigen Woning (SEW) of Beleggingsrecht Eigen Woning (BEW) tot uitkering kwam vóórdat de minimumtermijn van 15 of 20 jaar premiebetaling was verstreken, dan is de afkopende partij in beginsel belasting verschuldigd over het rentebestanddeel in de uitkering.

Regelgeving tot 1 april 2017

Om in aanmerking te komen voor een vrijstelling KEW, SEW of BEW gold tot 1 april 2017 de voorwaarde dat ten minste jaarlijks gedurende 15 of 20 jaar premies of bedragen werden voldaan. Deze minimumtermijnen van 15 en 20 jaar worden in de praktijk aangeduid als de fiscale tijdklemmen. In geval van minimaal 15 jaar premiebetaling en looptijd kon per belastingplichtige bij uitkering aanspraak gemaakt worden op een vrijstelling van € 36.900 en bij minimaal 20 jaar premiebetaling bedroeg deze vrijstelling € 162.500. Daarnaast moest voor het verkrijgen van deze vrijstellingen de uitkering gebruikt worden voor het aflossen van de eigenwoningschuld, alsook dat de premiebetaling/inleg gebleven was binnen de bandbreedte van 1:10 (uitleg zie hieronder).

Regelgeving per 1 april 2017

Tijdens de parlementaire behandeling van het Belastingplan 2017 verzocht de Tweede Kamer de staatssecretaris om deze tijdklemmen voor de KEW etcetera te laten vervallen. Dat betekent dat de minimale duur premiebetaling van 15 of 20 jaar geen vereiste meer is om een belastingvrije uitkering te kunnen ontvangen. De eis dat de uitkering moet worden aangewend voor de aflossing van de eigenwoningschuld blijft echter wel gehandhaafd. De staatssecretaris van Financiën komt de Kamer tegemoet en laat de eis van minimale duur premiebetaling per 1 april vervallen voor zowel de KEW, SEW en BEW alsook voor Brede Herwaarderingskapitaalverzekeringen. Dit zijn kapitaalverzekeringen ingegaan tussen 1 januari 1992 en 14 september 1999. Voor deze laatste soort geldt namelijk middels de overgangsregeling een vrijstelling van € 123.428 per belastingplichtige in de vermogensbox (Box 3), ingeval van 20 jaar premiebetaling en looptijd.

De bandbreedte-eis van 1:10 premie qua premie-inleg houdt in dat gedurende de looptijd van het product er elk jaar een premie is betaald waarbij de hoogste inleg op jaarbasis niet meer bedraagt dan het tienvoud van de laagste inleg op jaarbasis.

Gevolgen voor u

Het vervallen van de tijdklemmen is een permanente maatregel, dit betekent dat u geen rekening hoeft te houden met een vooraf bepaalde datum waarop de regeling ten einde komt. Het vervallen betekent echter niet automatisch dat iedere belastingplichtige met een vervroegde afkoop een groot voordeel kan behalen. In veel gevallen gaan de producten pas tegen het einde van de looptijd renderen en mogelijk kunnen ook nog boete- en rentebepalingen een rol spelen.

Pas na een zorgvuldige beoordeling van uw situatie door een van onze adviseurs kan een weloverwogen beslissing worden genomen om al dan niet tot afkoop over te gaan. Indien het geval u vragen heeft, vragen wij u contact met ons op te nemen. Wij helpen u graag.