Hofuitspraak bevestigt belang goede estate planning

Het Hof in Den Haag heeft op 22 juni 2016 een uitspraak van de Rechtbank bevestigd dat een elfjarige zoon onbedoeld de enige erfgenaam van zijn vader is, als gevolg van een ongelukkige formulering in het testament van de vader in kwestie. Hierdoor heeft de moeder én partner van de overleden man geen recht op de helft van de nalatenschap. Oók kan zij geen gebruik maken van de hoge vrijstelling in erfbelasting waar partners normaal gesproken recht op hebben. Als gevolg hiervan heeft de zoon een hoge aanslag erfbelasting opgelegd gekregen van de Belastingdienst.

Estate planning

De uitspraak van het Hof bevestigt eens te meer dat een goed testament nabestaanden een forse besparing van erfbelasting kan opleveren.

Een dergelijke besparing is ook op andere manieren te realiseren, bijvoorbeeld door het overdragen van vermogen tijdens het leven. Dit noemen we estate planning. Zowel een erflater als een erfgenaam wil vanzelfsprekend niet dat er onnodig veel geld aan de erfenis wordt onttrokken door de Belastingdienst.

Testament

Een belangrijk onderdeel van estate planning is het testament waarin wordt opgenomen aan wie het vermogen na het overlijden toekomt. Wie in het verleden al een testament heeft opgesteld, doet er goed aan om periodiek na te gaan of het testament nog aan de wensen, de persoonlijke situatie en de meest recente wetgeving voldoet. In het hierboven genoemde voorbeeld van de elfjarige zoon en zijn moeder had door een periodieke check mogelijk een substantieel bedrag aan erfbelasting kunnen worden bespaard.

Tip: Is een testament opgesteld vóór 2010, dan is het wellicht mogelijk om dubbel erfbelasting te besparen door een legaat voor kleinkinderen op te nemen.

Slim schenken

Een andere manier om de erfbelastingdruk voor erfgenamen zo laag mogelijk te houden, is door zo veel mogelijk gebruik te maken van de verschillende mogelijkheden om tijdens het leven belastingvrij te schenken. De volgende schenkingen zijn belastingvrij te doen:

- eenmalig € 53.016 aan een meerderjarig kind (jonger dan 40) voor de aankoop van een huis of het volgen van een dure studie
- eenmalig € 25.449 aan een meerderjarig kind (jonger dan 40) zonder nadere fiscale voorwaarden
- jaarlijks € 5.304 aan kinderen (bedrag voor 2016, let op de combinatie met de eenmalige vrijstellingen)
- jaarlijks € 2.122 aan alle overige personen, bijvoorbeeld kleinkinderen (bedrag voor 2016)

Schuldigerkenning

Een schenking kan ook onder schuldigerkenning, waarbij het geschonken bedrag weer direct wordt teruggeleend aan de schenker. Hierdoor blijft de schenker over zijn vermogen beschikken, maar is het bedrag bij overlijden direct opeisbaar door degene aan wie het in het verleden is geschonken.

Estate planning, het opstellen van een goed testament, schenken en legateren aan kleinkinderen is ingewikkelde materie, waarbij deskundig advies noodzakelijk is. De fiscalisten van Robbe Financiële Raadgevers zijn u bij dit gehele traject graag van dienst. Neem contact met ons op via (0162) 45 22 00 of via info@robbe.nl.