Belastingheffing in Box 3 wijzigt vanaf 2017 ingrijpend

Op Prinsjesdag heeft het kabinet het Belastingplan 2017 gepresenteerd. Vanaf 2017 wordt de belasting op vermogen - net als de belasting op inkomen - progressief gemaakt. Oftewel: hoe hoger het vermogen, des te hoger het belastingpercentage. Dit percentage bedraagt nu nog 1,20% over het volledige vermogen boven de vrijstelling van € 24.437 per meerderjarige belastingplichtige. Vanaf 2017 gaat de vermogensvrijstelling naar € 25.000 en loopt het belastingpercentage op van 0,86% naar 1,62%.

Belastingschijven

Met ingang van 1 januari 2017 kent de vermogensrendementsheffing in Box 3 drie belastingschijven. Boven de vrijstelling van € 25.000 wordt de eerste € 75.000 belast tegen 0,86%. Dit percentage is gebaseerd op een verondersteld rendement van 2,87%, waarover 30% belasting verschuldigd is. De tweede tariefschijf, voor het gedeelte van het vermogen tussen € 100.000 en € 1.000.000, kent een fictief rendement van 4,60%, zodat de vermogensheffing uitkomt op 1,38%. Voor vermogens hoger dan € 1.000.000 wordt een rendement van 5,39% aangenomen, met de hierbij behorende belastingdruk van 1,62%.

Reëlere belastingheffing

Het doel van het kabinet is om te komen tot een reëlere belastingheffing over Box 3-vermogen. De achterliggende gedachte van het progressieve systeem is dat belastingplichtigen met een lager vermogen hun geld eerder op een spaarrekening zullen stallen (en dus relatief weinig rendement behalen) en dat mensen met hogere vermogens tevens zullen beleggen in vastgoed en/of aandelen (en hiermee mogelijk een hoger rendement realiseren). Door de belastingheffing hierop aan te passen, hoopt de overheid tot een eerlijkere heffingssystematiek te komen. Het omslagpunt in het voorgestelde systeem ligt op een vermogen van € 244.807. Belastingplichtigen met een vermogen lager dan dit bedrag gaan vanaf 2017 mínder Box 3-heffing betalen en mensen met een hoger vermogen dan € 244.807 gaan vanaf 2017 juist méér vermogensrendementsheffing betalen.

Meer dan 200% belastingheffing op vermogenswinst

Het is echter maar zeer de vraag of het nieuwe systeem wel zo veel eerlijker is voor belastingplichtigen met een beperkt vermogen. De rente op vrij opvraagbare spaarrekeningen is de afgelopen jaren zeer sterk gedaald. Op dit moment is de rentevergoeding op een internetspaarrekening bij de grootbanken niet meer dan 0,40% per jaar. Het veronderstelde rendement van 2,87% in de eerste tariefschijf zal dus nooit worden gehaald als het vermogen op een direct opneembare spaarrekening staat. De belastingheffing van 0,86% is ruim twee keer zo hoog als de rente die daadwerkelijk wordt ontvangen. Het netto rendement na Box 3-heffing in 2017 bedraagt dan -/- 0,46%. Rekening houdend met inflatie (thans 0,25%) gaat de uitholling van het spaargeld zelfs nog sneller!

Wij adviseren u graag

Afhankelijk van uw specifieke situatie zijn er verschillende acties die u kunt ondernemen om de uitholling van uw vermogen zo veel mogelijk te voorkomen. De eerste stap is het overhevelen van uw spaargeld naar een rekening met een zo goed mogelijk rendement. In dit kader maken veel relaties van ons kantoor gebruik van de Eigen Huis Sparen-rekening van RegioBank. Daarnaast levert het gedeeltelijk aflossen van de hypotheek uit spaargeld in veel gevallen een lastenbesparing én een rendementsverbetering op. Hierbij dient u zich te realiseren dat het vermogen dat in de stenen van het huis wordt gestopt, er niet zo eenvoudig uitgehaald kan worden. Wel is het zo dat de overwaarde in een eigen woning op dit moment niet wordt belast in Box 3, en aflossing uit spaargeld dus een verlaging van de vermogensheffing oplevert.

Ook zijn er nog enkele beleggingen, te weten de door de Belastingdienst aangewezen groenfondsen, waarvoor een vrijstelling van de vermogensrendementsheffing geldt én een extra heffingskorting. Personen met een eigen BV kunnen overwegen om een kapitaalstorting te doen om zo hun Box 3-positie te verkleinen. Kortom, er zijn diverse mogelijkheden om de Box 3-heffing te reduceren, maar deze vergen elk een deskundig advies. Robbe Financiële Raadgevers heeft al deze specialismen in huis. Neemt u gerust contactmet ons op voor een vrijblijvend informatiegesprek.